核定征收和查账征收哪种方式更节税？

什么是查账征收？

查账征收是纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财務(wù)报表或经营情况，向税務(wù)机关申报其营业额和所得额，经税務(wù)机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理(lǐ)金库的银行缴纳税款。

简单来说，就是企业自己记账，然后上报所得给税務(wù)机关。

适用(yòng)情况：

这种征收方式适用(yòng)于账簿、凭证、财務(wù)核算制度比较健全，能(néng)够据以如实核算，反映生产(chǎn)经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

什么是核定征收？

核定征收，指的是由税務(wù)机关根据纳税人情况，在正常生产(chǎn)经营条件下，对其生产(chǎn)的应税产(chǎn)品查实核定产(chǎn)量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

具(jù)體(tǐ)哪些情况适用(yòng)核定征收？

1、依照法律、行政法规的规定可(kě)以不设置账簿的；

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用(yòng)凭证残缺不全，难以查账的；

5、发生纳税义務(wù)，未按照规定的期限办(bàn)理(lǐ)纳税申报，经税務(wù)机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6、申报的计税依据明显偏低，又(yòu)无正当理(lǐ)由的。

核定征收分(fēn)几种方式？

核定征收又(yòu)包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办(bàn)法：

1、核定应税所得率征收

按照收入总额或成本费用(yòng)等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

这种办(bàn)法比较常见，适用(yòng)于企业能(néng)够正确核算收入总额或者成本费用(yòng)或者通过合理(lǐ)方法能(néng)计算和推定企业收入总额或成本费用(yòng)总额的情况。

2、定额征收

直接核定所得税额。适用(yòng)于不能(néng)正确核算或者计算与推定收入总额、成本费用(yòng)总额的情况。

个體(tǐ)工(gōng)商(shāng)户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收，不过也要看不同地區(qū)不同政策。

查账征收和核定征收的區(qū)别

两种征收方式最重要的區(qū)别就是应税所得不同。

查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用(yòng)-税金-损失；

核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用(yòng)支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率

（核定税率每个行业不尽相同，有(yǒu)8%、10%、12%等）。

举个例子

某企业，年收入总额50万，成本20万，费用(yòng)9万，相关税金1万，上一年度没有(yǒu)损失。假设适用(yòng)税率為(wèi)25%，应税所得率為(wèi)10%。

按照查账征收：

企业所得税=（50-20-9-1）*25%=5万；

按照核定征收：

企业所得税=50*10%*25%=1.25万

一些小(xiǎo)微企业还能(néng)享受更多(duō)优惠政策。

查账征收和核定征收各有(yǒu)利弊

核定征收一定比查账征收划算吗？不一定！

查账征收能(néng)購(gòu)根据企业实际经营情况进行征收，实行多(duō)得多(duō)缴公(gōng)平征收。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，及时补缴税款。

而核定账征收企业可(kě)以不必参加汇算清缴，减少查账的费用(yòng)和麻烦；经营效益好的企业，有(yǒu)可(kě)能(néng)会从中(zhōng)取得额外收益；但是对效益差的企业有(yǒu)可(kě)能(néng)会带来额外损失。

例如一家企业按照查账征收的方式：假设盈利3万元，缴税1000元；盈利6万元，缴税2000元；若亏损，则不用(yòng)缴纳企业所得税。

另一家企业按照核定征收的方式：假设核定征收1000元的税，则该企业盈利3万元，缴税1000元；盈利1000元，也要缴税1000元；即使亏损，也要缴税1000元。

因此，哪一种征收方式更适合企业，是需要通过专业财税筹划和分(fēn)析的。

另外，在不能(néng)申请核定征收或是核定征收方式不能(néng)為(wèi)企业节税的情况下，找到一个像上海佑康企业管家这样专业的代理(lǐ)记账公(gōng)司，不但能(néng)為(wèi)公(gōng)司节省费用(yòng)，还能(néng)提供专业的服務(wù)，更符合政策要求与经营需要。